La importancia de la presentación de la declaración anual y sus consideraciones.

Como cada año y no siendo este la excepción, marzo es el mes en que se debe cumplir con la presentación de la declaración anual de personas morales;

es importante tener muy clara la información con la que debemos contar al momento de su presentación ya que en la actualidad el SAT cuenta con algunos datos los cuales le vamos proporcionando mes a mes y que sirven de base para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta. Así lo podemos ver en la plataforma que pone a nuestra disposición el SAT a través de su página y que debemos utilizar para el envío de dicha declaración en dónde se tiene información precargada correspondiente a ingresos, deducciones de nómina y lo correspondiente al ISR provisional, aunque también se tienen algunos otros campos que tenemos que completar con cálculos adicionales que se tienen que realizar como es el caso del ajuste anual por inflación.

Con el fin de poder realizar la determinación del resultado fiscal es necesario contar con la siguiente información:

• Ingresos

En el caso de los Ingresos acumulables en gran parte la autoridad toma este dato de los pagos provisionales que se van enterando mes a mes, por lo cual es importante estar seguros de su correcta determinación, ya que adicional de dichas declaraciones se tomará el Impuesto sobre la renta provisional que podremos restar del impuesto anual determinado.

• Deducciones

Para las deducciones hay que tener en cuenta dos situaciones; uno es el tema de la nómina para lo cual tenemos el visor que de igual manera pone a nuestra disposición el SAT para corroborar que todos los recibos de nómina fueron timbrados de forma correcta ya que de esta forma no tendremos inconveniente con las deducciones correspondientes a este rubro y otra de las situaciones que debemos cuidar son las demás deducciones que están amparadas con CDFI´S para este caso lo recomendable es validar todos los CFDI´S recibidos y verificar que todos estén registrados en contabilidad ya que de esta información surgirá buena parte de las deducciones autorizadas que podremos aplicar.

• Activos fijos y su depreciación.

Para el activo fijo lo recomendable es contar con un expediente donde se controlen las adquisiciones que se realizaron en el ejercicio, así como la totalidad de los activos con los que cuenta la empresa para ir llevando un adecuado control que nos ayude a tener los cálculos de la depreciación de forma correcta tanto en la parte contable como en la fiscal.

• Ajuste anual por inflación

El ajuste anual por inflación sólo es una deducción fiscal que se determina en base a nuestros saldos contables, pero que resulta importante determinar de forma correcta ya que de dicho cálculo puede resultar un ingreso acumulable o una deducción autorizada.

La mayor parte de lo señalado anteriormente se obtiene de nuestra contabilidad, por lo cual es importante que dicha información sea confiable para que con ello la determinación del resultado fiscal sea optimo y razonable de acuerdo a nuestras cifras, ya que de ello dependerá determinar un resultado acorde a las operaciones de la empresa el cual puede derivar en una pérdida o en una utilidad, así como en un impuesto a cargo o a favor, que en este último caso podríamos solicitar en devolución.

Es muy importante contar con la Firma electrónica vigente para poder cumplir en tiempo y forma con el envío de la declaración y más en estos tiempos en que la autoridad se encuentra muy al pendiente del cumplimiento de nuestras obligaciones en materia fiscal.

Por: L.C. Erika Gómez Rocha
Directora de Gestión Asesorías Especializadas en Negocios S.C.