Obligaciones fiscales de “Nenis” ¿Deben de presentar declaración anual?

La obligación de pago de impuestos es general en nuestro país, pues ayuda al gasto público, por lo que, en primera instancia la conocida economía “neni” deberá cumplir con esta obligación.

Como consecuencia de la pandemia y el cierre parcial que ha tenido la economía mexicana, en estos últimos meses se ha dado a conocer el término “neni” en las redes sociales, el cual hace referencia a las mujeres que a través de las mismas se dedican a la venta de productos.

En las semanas pasadas el coordinador del Laboratorio de Análisis en Comercio, Economía y Negocios de la Universidad Autónoma de México, José Ignacio Martínez Cortés aseguró la economía denominada “neni” genera ventas por 9.5 millones de pesos al día en nuestro país, y que, cerca de 13 millones de hogares mexicanos dependen de los ingresos generados por este comercio.

La Constitución de nuestro país establece la obligación que tienen los ciudadanos de apoyar al gasto público a través de las contribuciones (incluido el impuesto sobre la renta). A su vez, la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece serán objeto del mismo, los ingresos que obtengan las personas físicas mexicanas sin importar la fuente de riqueza de la que provengan, por lo que, en estricta teoría, todos los aumentos en nuestro patrimonio deberán ser gravados por el ISR, mismo que debe enterarse a la Autoridad Fiscal y que forma parte del presupuesto de gastos públicos.

Ahora bien, atendiendo a la naturaleza de las operaciones realizadas por las denominadas “nenis”, las cuales en su mayoría son efectuadas en efectivo, se entiende forman parte de la economía informal de México, pues al no ingresar al sistema financiero, resulta difícil para la Autoridad Fiscal regular el pago de impuestos de este tipo de contribuyentes.

Sin embargo, existen diversos factores y situaciones que, aun cuando las transacciones se realicen únicamente en efectivo podrían alertar a la Autoridad Fiscal sobre los ingresos percibidos por una “neni”, y poder así, determinar un impuesto a cargo de esta, entre las que se encuentran:

• Que los recursos ingresen al sistema financiero, a través de depósitos a cuentas bancarias aperturadas a nombre de la persona física;
• Pagos a tarjetas de crédito emitidas por instituciones financieras en efectivo;
• Las operaciones sean efectuadas a través de transferencias interbancarias;
• Ingresos a cuentas bancarias aperturadas a nombre de la persona física que no tengan un origen rasteable, o que el mismo derive de una transacción por la que no se pagó un impuesto.

En caso de que derivado de alguna de las situaciones listadas previamente la Autoridad Fiscal inicié una revisión de la situación fiscal de la contribuyente, la misma podrá derivar en impuestos a cargo de la persona física, los cuales deberán pagarse con actualizaciones y recargos, además del pago de multas.

REGULACIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL

Por lo que, es recomendable que, haciendo uso del derecho de autocorrección al que tenemos acceso los contribuyentes, las “nenis” corrijan de manera voluntaria su situación fiscal, iniciando con su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes, en el cual deberán identificar el tipo de operaciones que realizan:

• Si únicamente reciben ingresos por la enajenación a través de redes sociales de productos, deberán darse de alta como personas físicas con actividades empresariales;
• Si adicional a este tipo de ingresos prestan servicios subordinados a un patrón, deberán darse de alta bajo el régimen de sueldos y salarios, y como personas físicas con actividades empresariales;

Opción de Régimen de Incorporación Fiscal

En los casos anteriores, es posible que el contribuyente pueda darse de alta ante el RFC bajo el Régimen de Incorporación Fiscal, el cual ofrece diversos beneficios al momento de declarar y pagar impuestos, como la condonación del pago de un porcentaje del impuesto a su cargo.

Para poder tributar bajo este régimen, y por ende, gozar de la condonación mencionada, se deberán cumplir ciertos requisitos previstos por la ley del impuesto sobre la renta, siendo el más importante, que los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no sean mayores a 2 millones de pesos.

Ahora bien, atendiendo al tipo de régimen bajo el cual se den de alta ante el RFC, deberán cumplir con ciertas obligaciones tales como la presentación de la declaración anual, en la cual deberán informar a la autoridad fiscal el monto total de los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal correspondiente, es importante destacar, que de acuerdo a su régimen fiscal, podrán disminuir de estos ingresos diversos gastos que hayan efectuado con el fin de generar el ingreso, por lo que, la base a gravar por el ISR podrá disminuirse considerablemente.

Adicional a la corrección de su situación fiscal, es recomendable que, dentro de lo posible, las operaciones sean realizadas dentro del sistema financiero, pues esto ayudará a demostrar (en caso de una revisión por alguna autoridad) el origen del dinero obtenido por el contribuyente.

A fin de poder identificar bajo que régimen deben tributar las contribuyentes, y por ende, que obligaciones deben cumplir y su periodicidad, es recomendable acercase a un asesor que pueda orientarlas en este proceso, o bien, solicitar esta asesoría a través de los medios que la misma Autoridad Fiscal pone a disposición de los contribuyentes a través del portal de internet del Servicio de Administración Tributaria, pues el tener al día nuestra situación fiscal nos otorga certeza y seguridad jurídica, y evita que seamos objeto de revisiones que pueden derivar en pago de créditos fiscales enormes y multas.

Por: L.C. MTRA. Virginia Santiago Aguilar.